Формирование фискального признака. Что такое фискальный накопитель? Кассовый чек коррекции

Ошибка в чеке при работе по онлайн-ККТ. Исправление ошибки до и после окончания смены.

Вопрос: по онлайн - кассе пробили оплату от покупателя, кассир ошибся и пробил сумму в несколько раз больше чем получил. чек коррекции в организации не используется, какие документы нужно в таком случ? в нашей ситуации нам нужно выдать денежные средства, проведение операции по онлайн - кассе, это первый шаг, а что приложить к РКО в кассовой книге

Ответ:

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.

Обоснование

Какие документы оформлять при работе с ККТ

Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой

Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции , во втором – чек с признаком «возврат прихода» .

Ситуация: что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа

Все зависит от того, когда обнаружили ошибку.

Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно. В дополнительном реквизите указывайте фискальный признак документа (ФПД) неправильного чека.

Если ошибку выявили после окончания смены, оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле. Получается меньше, чем пробито по кассе. Потребуйте объяснений у кассира-операциониста.

Затем кассир-операционист пишет объяснительную записку с изложением сути своих ошибочных действий с приложением копий ошибочного чека.

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.*

Информационная технология

КРИПТОГРАФИЧЕСКАЯ ЗАЩИТА ИНФОРМАЦИИ

Криптографические механизмы аутентификации и выработки ключа фискального признака для применения в средствах формирования и проверки фискальных признаков, обеспечивающих работу контрольно-кассовой техники, операторов и уполномоченных органов обработки фискальных данных

Information technology. Cryptographic data security. Cryptographic mechanisms for authentication and generation fiscal feature key for use in the means for the formation and verification of fiscal characteristics supporting the operation of cash registers, operators and authorized bodies for processing fiscal data

Дата введения 2018-11-01

Предисловие

Предисловие

1 РАЗРАБОТАНЫ Акционерным обществом "РАМЭК-ВС" (АО "РАМЭК-ВС")

2 ВНЕСЕНЫ Техническим комитетом по стандартизации ТК 026 "Криптографическая защита информации"

3 УТВЕРЖДЕНЫ И ВВЕДЕНЫ В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 мая 2018 г. N 282-ст

4 ВВЕДЕНЫ ВПЕРВЫЕ

Правила применения настоящих рекомендаций установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 162-ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации" . Информация об изменениях к настоящим рекомендациям публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе "Национальные стандарты", а официальный текст изменений и поправок - в ежемесячном информационном указателе "Национальные стандарты". В случае пересмотра (замены) или отмены настоящих рекомендаций соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя "Национальные стандарты". Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования - на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.gost.ru)

Введение

В настоящих рекомендациях содержится описание криптографических механизмов аутентификации и выработки ключа фискального признака, основанного на использовании блочного шифра "Кузнечик", определенного ГОСТ Р 34.12-2015 , реализованного в режиме гаммирования, определенном ГОСТ Р 34.13-2015 , а также функции выработки имитовставки (кода аутентификации), определенной Р 50.1.113-2016 .

В приложении А приведены контрольные примеры выполнения процедур выработки фискальных признаков документа, архива, сообщения и оператора.

1 Область применения

Предлагаемое в настоящих рекомендациях решение направлено на обеспечение аутентификации и контроля целостности фискальных данных, передаваемых по каналам связи между фискальными накопителями и операторами фискальных данных, а также между операторами фискальных данных и уполномоченным органом.

Форматы передаваемых фискальных данных, способы передачи фискальных данных и механизмы обеспечения конфиденциальности передаваемых фискальных данных определяются уполномоченным органом и не входят в область применения настоящих рекомендаций.

2 Нормативные ссылки

В настоящих рекомендациях использованы нормативные ссылки на следующие документы:

ГОСТ Р 34.11-2012 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Функция хэширования

ГОСТ Р 34.12-2015 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Блочные шифры

ГОСТ Р 34.13-2015 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Режимы работы блочных шифров

Р 50.1.113-2016 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Криптографические алгоритмы, сопутствующие применению алгоритмов электронной цифровой подписи и функции хэширования

Р 1323565.1.012-2017 Информационная технология. Криптографическая защита информации. Принципы разработки и модернизации шифровальных (криптографических) средств защиты информации

Примечание - При пользовании настоящими рекомендациями целесообразно проверить действие ссылочных документов в информационной системе общего пользования - на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет или по ежегодному информационному указателю "Национальные стандарты", который опубликован по состоянию на 1 января текущего года, и по выпускам ежемесячного информационного указателя "Национальные стандарты" за текущий год. Если заменен ссылочный документ, на который дана недатированная ссылка, то рекомендуется использовать действующую версию этого документа с учетом всех внесенных в данную версию изменений. Если заменен ссылочный документ, на который дана датированная ссылка, то рекомендуется использовать версию этого документа с указанным выше годом утверждения (принятия). Если после утверждения настоящих рекомендаций в ссылочный документ, на который дана датированная ссылка, внесено изменение, затрагивающее положение, на которое дана ссылка, то это положение рекомендуется применять без учета данного изменения. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, рекомендуется применять в части, не затрагивающей эту ссылку.

3 Термины и определения

3.6 средство проверки фискального признака: Фискальный накопитель, обеспечивающий возможность проверки фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных.

3.7 средство формирования фискального признака: Фискальный накопитель, обеспечивающий возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных.

4 Условные обозначения

5 Дополнительные криптографические преобразования

5.1 Операции в конечном поле

Каждый двоичный вектор из может быть представлен в виде элемента конечного поля . Данное представление взаимно однозначно и может быть задано следующим образом.

Пусть вектор , тогда ему будет соответствовать многочлен . Используя данное соответствие, определяют операции сложения и умножения двоичных векторов из следующим образом.

Определяют неприводимый многочлен

Рассматривают произвольные , , а также соответствующие им многочлены , , тогда:

- вектор определяется равенством , где - вектор, которому соответствует многочлен

Помимо обязательного порядка применения ККТ, закон 54-ФЗ также регламентирует и действия в случае поломки фискального накопителя (пункт 8.2 статьи 4.2).

В письме от 12 декабря 2018 года № ЕД-4-20/24091@ ФНС дополнительно разъяснила порядок действий при неисправности ФН. Что же делать в таком случае? Давайте разбираться по порядку.

Что такое ФН?

Отличие онлайн-касс от ККТ прежнего образца заключается в отсутствии фискальной памяти, а также электронной защищенной контрольной ленты (ЭЗКЛ). Их функции в онлайн-кассе выполняет фискальный накопитель. ФН представляет собой шифровальное средство защиты и хранения фискальных данных, которое находится в опломбированном корпусе.

Статьей 4.1 закона 54-ФЗ регламентированы следующие требования, согласно которым фискальный накопитель должен:

• обеспечивать противодействие угрозам безопасности информации (фискальных данных);
• иметь возможность осуществлять шифрование фискальных документов, передаваемых оператору фискальных данных в электронной форме, и расшифровывание полученного от оператора фискальных данных подтверждения оператора;
• обеспечивать формирование фискального признака документов, имеющего длину не более 10 цифр, с использованием ключа фискального признака документов, а также формирование фискального признака сообщений и проверку фискального признака подтверждения, используя ключ фискального признака сообщений;
• обеспечивать аутентификацию и проверку достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком подтверждения;
• обеспечивать однократную запись в своей памяти регистрационного номера контрольно-кассовой техники и идентификационного номера налогоплательщика пользователя;
• обеспечивать многократную запись в своей памяти информации об операторах фискальных данных и иных сведений, введенных в контрольно-кассовую технику при формировании отчета о регистрации;
• формировать фискальный признак для каждого фискального документа;
• исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены.

Помимо этих требований также существуют государственные реестры, содержащие перечни ККТ и ФН, и официальный список ОФД.

Использование онлайн-касс с ФН, сведения о которых отсутствуют в этих реестрах, не допускается.

Если ФН неисправен

В первую очередь, необходимо отправить накопитель на экспертизу его производителю. Если выяснится, что неисправность возникла из-за заводского брака, экспертиза будет бесплатной.

На время проведения экспертизы необходимо уведомить налоговую инспекцию о перерегистрации ККТ или её снятии с учета. Это необходимо сделать в течение пяти дней с момента поломки.

После завершения экспертизы производитель направит заключение пользователю и в ИФНС. Это должно произойти не позднее, чем через 30 календарных дней после получения ФН для экспертизы.

Заключение должно содержать следующие данные:

• заводской номер ФН;
• сведения о выявленном заводском браке (при его наличии);
• информация о возможности считать фискальные данные с накопителя.

Если считывание данных с ФН по заключению производителя возможно, пользователь должен сообщить об этом в налоговую инспекцию. Срок – не более 60 дней с момента подачи заявления о перерегистрации или снятия с учета ККТ.

Необходимо учитывать, что в случае неисправности фискального накопителя уполномоченный орган имеет право устанавливать порядок действий пользователя и производителя ФН.

С 1 июля реализуется второй этап кассовой реформы. Субъектам малого бизнеса, которые до этого дня работали без ККТ, предстоит получить новый опыт. Среди прочего им предстоит познакомиться с фискальными документами. О том, что к таковым относится кассовый чек, знают многие. Но на нем список фискальных документов не заканчивается.

Фискальный документ - что это?

Фискальными называют документы, которые формируются кассовым аппаратом. В соответствии с законом 54-ФЗ, регулирующим применение с контрольно-кассовой техникой, все фискальные документы сейчас передаются в Налоговую службу . Схема такая: документ направляется онлайн-кассой оператору фискальных данных - в ответ приходит подтверждение его успешной передачи - ОФД направляет документ в ФНС. Обмен фискальными документами занимает считанные минуты и проходит в автоматическом режиме.

Отчет о регистрации ККТ

Самый первый фискальный документ, который нужно будет сформировать - отчет о регистрации ККТ. Составляется он один раз при первичной .

В отчете о регистрации отражается информация о налогоплательщике, выбранной модели ККТ, месте ее установки, режиме работы и операторе фискальных данных. Кроме того, в отчете содержится информация, необходимая для указания в личном кабинете на сайте ФНС :

• фискальный признак документа;
• номер документа;
• дата и время получения фискального признака.

Важно! Использовать кассу можно только после того, как ФНС сформирует карточку ККТ. Эта информация доступна в личном кабинете на сайте www.nalog .ru .

Отчет об открытии смены

Итак, касса зарегистрирована - можно начинать работу. В первую очередь нужно открыть смену . Это ежедневная операция, и сопровождается она формированием отчета об открытии смены. Только после этого на кассе можно будет принимать оплату. В отчете отражается:

• номер смены;
• ФИО кассира, открывшего ее;
• дата и время открытия.

Пример отчета об открытии смены

Помимо отчета, сведения о начале смены отражаются в л ичном разделе пользователя на сайте его ОФД . Там также можно найти массу другой информации - суммы, полученные от покупателей и возвращенные им, размер среднего чека и другое. Эти сведения позволят более эффективно осуществлять контроль за магазином и формировать различные отчеты.

Кассовый чек и его аналог - БСО

Кассовый чек - всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Ч еки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.

В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.

Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО) . Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.

Сформировать БСО на компьютере нельзя - они создаются с применением специальных автоматизированных систем . Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.

С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем - БСО-ККТ .

Отчет о закрытии смены

Кассовая смена не может длиться больше 24 часов . В самом ее конце необходимо сформировать отчет о закрытии смены. В нем содержится информация о номере смены, дате и времени ее закрытия, а также о том, сколько было выбито чеков.

Если по какой-то причине в течение смены в ОФД были переданы не все фискальные документы , в отчете о закрытии содержится их количество, а также дата и время формирования первого из них. Если касса перестала передавать чеки в ОФД, значит, что-то пошло не так - пропал интернет, произошли какие-то неполадки в самом аппарате и так далее. С того момента, как будет зафиксирован факт непередачи первого фискального документа, начнется отчет 30-дневного срока . За это время «застрявшие» документы должны быть направлены в ФНС. Если этого не произойдет, фискальный накопитель (модуль памяти онлайн-кассы) будет заблокирован и не сможет проводить продажи.

Когда подходит время замены фискального накопителя, то касса об этом сообщит. Это информация также отражается в отчете о закрытие смены. Такие сообщения начнут появляться, когда до окончания срока действия фискального накопителя останется 30 дней либо если произойдет заполнение памяти ККТ на 99%.

Кроме того, отчет о закрытии смены может содержать некоторые данные о продажах , например, общую сумму выручки, в том числе наличными и электронными средствами. Эти сведения не являются обязательной частью отчета, поэтому их может и не быть. При необходимости их можно получить из личного кабинета на сайте ОФД.

Чек коррекции

Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно . Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример - кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.

Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.

Порядок корректировки следующий:

1. Составление документа-основания - акта или служебной записки. В нем следует указать номер и дату составления, отметить время, в которое не была применена ККТ, и изложить причину этого.
2. Формирование чека коррекции . В нем проводится сумма, которая своевременно не была пробита на кассе, указывается дата, номер и наименование документа из пункта 1.
3. Извещение налоговой. Составляется заявление в свободной форме, в котором налогоплательщик сообщает о факте неприменения ККТ и о том, что он исправлен при помощи чека коррекции.

Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма , то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.

Пример чека коррекции

Отчет о состоянии расчетов

Упомянутый в заголовке фискальный документ может быть сформирован в любое время. В нем содержится информация о документах, которые не попали к ОФД, а также о времени прекращения передачи фискальных данных.

Отчет об изменении параметров регистрации

При регистрации кассового аппарата в ФНС собственник указывает разные сведения о себе, кассовом аппарате, фискальном накопителе. Иногда в этих данных происходит изменение. Например, касса была перенесена из одного офиса в другой, пришла пора или магазин стал продавать сигареты, алкоголь либо иные подакцизные товары.

Во всех этих и многих других случаях необходимо изменить настройки на самой кассе и провести ее перерегистрацию . В ходе этого процесса нужно будет сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ. В нем указывается причина перерегистрации кассы и все регистрационные параметры. Данные, которые подлежат изменению, указываются в обновленном виде.

Обратите внимание! Перерегистрация ККТ будет завершена после того, как пользователь укажет данные из этого отчета в личном кабинете на сайте Налоговой службы.

Отчет о закрытии ФН

По ходу статьи мы неоднократно упоминали фискальный накопитель - это память онлайн-кассы. Он шифрует, хранит и передает через интернет фискальные документы. , по окончании которого его следует заменить. Также существуют и другие причины его замены, например, касса снимается с учета либо заканчивается объем памяти накопителя.

Перед формированием отчета о закрытии ФН следует убедиться, что в нем не осталось непереданных документов. Эту информацию можно получить из отчета о закрытии смены.

Если все в порядке, можно формировать отчет о закрытии ФН. В нем будут содержаться параметры, необходимые для перерегистрации кассового аппарата в связи с заменой накопителя или для того, чтобы снять его с учета. Это фискальный признак, дата и время его получения и номер фискального документа. Та же самая информация будет отражена .

Небольшое видео о чеках коррекции:

Онлайн-касса, отвечающая требованиям законодательства, должна включать в себя фискальный накопитель.

Фискальный накопитель (ФН) – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ). По сути, это устройство, которое шифрует и хранит информацию о проведенных по ККТ операциях и передает эти данные оператору фискальных данных (ОФД). Фискальный накопитель пришел на смену ЭКЛЗ.

При этом фискальный накопитель должен (п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• формировать фискальный признак документа;
• обеспечивать длительное энергонезависимое хранение данных;
• записывать в памяти данные в некорректируемом виде;
• шифровать и расшифровывать данные;
• передавать фискальные документы оператору фискальных данных.

При этом продавцы маркированного товара с помощью онлайн-кассы проверяют товар на подлинность, а также передают в информационную систему "Честный ЗНАК" информацию о его реализации (см. ). В связи с этим законодатель с 06.08.2019 добавил новые обязанности ФН, среди которых:

• формирование запроса о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара и передача их в онлайн-кассу;
• прием от онлайн-кассы ответов на запросы и квитанций на уведомление в зашифрованном виде, их расшифровка и передача сведений обратно в онлайн-кассу;
• контроль количества запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара;
• прием от онлайн-кассы кодов маркировки;
• самостоятельная проверка кода маркировки и передача результата в онлайн-кассу (если есть код проверки, который ФН может проверить самостоятельно);
• не формировать фискальный признак для уведомления о реализации маркированного товара, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для уведомления не получена квитанция на уведомление.

Кроме того, фискальный накопитель, который используется при реализации маркированных товаров, должен хранить в некорректируемом виде в течение необходимого срока следующие фискальные документы (п. 4.1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• запрос о коде маркировки;
• уведомление о реализации маркированного товара;
• ответ на запрос;
• квитанцию на уведомление.

Несмотря на новые требования к ФН с 06.08.2019, пользователи, торгующие маркированными товарами, могут не торопиться с покупкой новых фискальных накопителей. Использовать фискальный накопитель можно до истечения срока его действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять прежние устройства можно до 06.08.2021 (пп. "г" , "д" п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ).

Кто и какие фискальные накопители может использовать, см. в таблице (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70):

Про регистрацию фискального накопителя смотрите .